Информационное письмо
Об особенностях применения аудиторскими организациями
норм Федерального закона № 224-ФЗ от 27.07.2010 г.
«О противодействии неправомерному использованию
инсайдерской информации и манипулированию рынком…»
(далее – «Федеральный закон»)
Обращаем внимание на поэтапное вступление в течение 2011 года Федерального закона, затрагивающего деятельность аудиторских организаций.
В соответствии с п. 5 статьи 4 Федерального закона к инсайдерам относятся лица, имеющие доступ к инсайдерской информации лиц, указанных в пунктах 1-4 статьи 4 Федерального закона, на основании договоров, заключенных с этими лицами, в том числе аудиторы (аудиторские организации).
К лицам, упомянутым в пунктах 1-4 статьи 4 Федерального закона, относятся: эмитенты; управляющие компании; хозяйствующие субъекты, занимающие доминирующее положение на рынке определенного товара; организаторы торговли; клиринговые организации; депозитарии и кредитные организации, осуществляющие расчеты по результатам сделок, совершенных через организаторов торговли; профессиональные участники рынка ценных бумаг и иные лица, осуществляющие в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.
В соответствии со статьей 9 Федерального закона, аудиторские организации, признаваемые инсайдерами (оказывающие услуги лицам, упомянутым в пунктах 1-4 статьи 4 Федерального закона), обязаны:
- вести список инсайдеров;
- уведомлять лиц, включенных в список инсайдеров, об их включении и исключении из списка;
- информировать «своих» инсайдеров о требованиях Федерального закона;
- передавать в установленном порядке список инсайдеров организаторам торговли, через которых совершаются операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товаром;
- предовать список инсайдеров в уполномоченный орган (в настоящее время – ФСФР России) по его требованию.
Кроме того, в соответствии со статьей 11 Федерального закона аудиторские организации, являющиеся инсайдерами, обязаны:
- разработать и утвердить порядок доступа к инсайдерской информации, правила охраны ее конфиденциальности и контроля за соблюдением требований Федерального закона и соответствующих подзаконных актов;
- создать структурное подразделение (назначить должностное лицо), подотчетное совету директоров (наблюдательному совету), а при его отсутствии высшему органу управления юридического лица, по осуществлению контроля соблюдения требований Федерального закона и соответствующих нормативных правовых актов.
На основании статьи 17 Федерального законаНП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров», являясь саморегулируемой организацией, имеет право разрабатывать требования (правила) к своим членам, позволяющие предотвращать, выявлять и пресекать неправомерное использование инсайдерской информации.
В целях практического разъяснения особенностей соблюдения аудиторскими организациями требований Федерального закона № 224-ФЗ от 27.07.2010 г. «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком…» Институт дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр» (МФЦ) и НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» при участии представителей ФСФР России приглашают принять участие в семинаре «Особенности применения аудиторскими организациями Федерального закона «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации…».
Семинар состоится 15 апреля 2010 г. в конференц-зале Института МФЦ. Для членов НП «Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров» предусмотрена льготная стоимость участия.
