УТВЕРЖДЕНО
Решением Президентского Совета
НП «Гильдия аудиторов региональных
Институтов Профессиональных бухгалтеров»
(протокол № 15/10 от «25» августа 2010 г.)
Председатель Президентского Совета
________________ В.В.Скобара
(c изменениями, утверждёнными решением
Президентского совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР»
(протокол № 16/10 от 09 октября 2010 г.)
1. Общие положения
2. Основные цели и задачи деятельности Комиссии
3. Руководство деятельностью и состав Комиссии
4. Порядок проведения заседаний и принятия решений Комиссии
5. Обязанности и ответственность членов Комиссии
6. Заключительные положения
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», другими нормативными актами в области аудита и Уставом НП «Гильдия аудиторов ИПБР». Положение разработано в целях создания и обеспечения эффективного функционирования единой системы контроля качества оказания аудиторских услуг членами НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
1.2. Комиссия по контролю качества аудиторской деятельности (далее — Комиссия) является постоянно действующим специализированным органом и создается для обеспечения внешнего контроля качества аудиторской деятельности и соблюдения профессиональной этики аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и аудиторами, являющимися членами НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
1.3. Комиссия в своей деятельности руководствуется:
- Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», действующим законодательством Российской Федерации;
- федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- правилами (стандартами) аудиторской деятельности НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- Кодексами этики аудиторов России и НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- Уставом и другими нормативными документами НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- Положением о системе контроля качества аудиторской деятельности и соблюдении профессиональной этики аудиторскими организациями (аудиторами) НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
настоящим Положением;
- иными нормативными правовыми актами, регулирующими аудиторскую деятельность в Российской Федерации.
1.4. Комиссия считается образованной со дня принятия решения Президентским Советом НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
1.5. По решению Президентского Совета организационное и материально–техническое обеспечение работы Комиссии осуществляет Исполнительный орган НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
1.6. Комиссия работает под руководством Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР». Контроль за деятельностью Комиссии осуществляет Президентский Совет НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
2. Основные задачи и цели Комиссии
2.1. Основной целью деятельности Комиссии является повышение качества аудиторских услуг, предоставляемых членами НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
2.2. Для достижения основной цели Комиссия использует в своей деятельности единую систему контроля качества проведения аудиторских проверок в рамках НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
2.3. Комиссия осуществляет свою деятельность по следующим направлениям:
- подготовка совместно с дирекцией НП «Гильдия аудиторов ИПБР» предложений по кандидатурам аудиторов для последующей их подготовке к работе в качестве контролеров качества по регионам (при условии успешного прохождения обучения и тестирования);
- организация работ по разработке программ обучения и аттестации контролеров качества аудиторской деятельности НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
принятие решений о присвоении звания контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» в порядке, установленном Положением о порядке выдачи сертификата контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР», утвержденным решением Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР» и подготовка к утверждению Председателем Комиссии представлений на имя Президента НП «Гильдия аудиторов ИПБР» или уполномоченного им лица о выдаче сертификатов контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- рассмотрение спорных вопросов, связанных с прохождением обучения и тестирования претендентами на звание контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР», и принятие соответствующих решений;
- разработка рекомендаций по совершенствованию системы контроля качества по результатам проведенных процедур контроля;
- подготовка совместно с дирекцией НП «Гильдия аудиторов ИПБР» планов проверок качества и передача их для утверждения в Президентский совет НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- издание распоряжений о назначении проверок качества в соответствии с утвержденными планами проверок;
- контроль за работой дирекции НП «Гильдия аудиторов ИПБР» в части передачи распоряжений о назначении проверок качества работы руководству проверяемых лиц и контролерам качества (через региональные комиссии или непосредственно);
- рассмотрение, совместно с дирекцией НП «Гильдия аудиторов ИПБР», представленных материалов проверок качества и утверждение заключений по их результатам;
- разрешение возникших разногласий, конфликтных ситуаций между контролерами и проверенной аудиторской организацией, индивидуальным аудитором, аудитором по результатам проверки качества;
- принятие решений по результатам проверок качества;
- осуществление по поручению Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР» иных функций, связанных с контролем качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов – членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- информирование общественности о степени соответствия профессиональной деятельности членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР» во всех существенных аспектах общепризнанной аудиторской практике;
- организация работ по подготовке проектов методических пособий и других документов, регламентирующих порядок организации и проведения контроля качества аудиторской деятельности аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов
- членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- анализ сведений о работе аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов
- членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР», предоставленных дирекцией Гильдии аудиторов ИПБР; анализ (мониторинг) отчетов по результатам проверок качества;
- разработка и постоянное уточнение тестов для проведения процедуры тестирования претендентов на получение сертификата контролера качества;
- регулярное проведение анализа и, по его результатам, определение периодичности проведения проверок аудиторских организаций в соответствии с требованиями Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
2.4. По результатам проведения процедур внешнего контроля качества Комиссия выдает Заключение о качестве предоставляемых услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором или аудитором и о соблюдении ими профессиональной этики, утверждаемое Председателем Комиссии.
2.5. При формировании, утверждении и выдаче Заключения должен соблюдаться следующий регламент:
2.5.1. Отчет о проведении проверки контролер представляет в Комиссию не позднее, чем через 10 рабочих дней после завершения проверки.
2.5.2. Комиссия по контролю качества рассматривает и утверждает результаты проверки в течение 20 рабочих дней после поступления отчета о проведении контроля качества (с учетом дня поступления возражений руководства проверяемого лица) и формирует Заключение по результатам в том случае, если не требуется доработки документов контролером. В случае необходимости доработки документов контролеру предоставляется не более 10 рабочих дней с даты получения замечаний.
2.5.3. После утверждения председателем Комиссии или его заместителем результатов внешнего контроля Заключение направляется аудиторской организации, индивидуальному аудитору или аудитору в течение 5 рабочих дней.
3. Руководство деятельностью и состав Комиссии
3.1. Члены Комиссии по контролю качества утверждаются Президентским Советом из числа членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР», работающих в аудиторских организациях, являющихся членами НП «Гильдия аудиторов ИПБР», или являющихся индивидуальными аудиторами – членами НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
3.2. Работу Комиссии возглавляет Председатель Комиссии, избираемый Президентским Советом НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
3.3. Председатель Комиссии по контролю качества:
- руководит текущей деятельностью Комиссии в соответствии с настоящим Положением;
- организует разработку планов проверок по контролю качества и представляет их на утверждение Президентскому совету;
- организует подготовку планов работы Комиссии;
- обеспечивает проведение по мере необходимости, но не реже двух раз в квартал заседаний Комиссии;
- организует работу по подбору претендентов на обучение для получения звания контролера качества;
- обеспечивает ведение, оформление и хранение всей документации, связанной с деятельностью Комиссии;
- организует работу по выполнению плана проверок по контролю качества;
- утверждает Отчеты о результатах обучения претендентов на звание контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР», подготовленные и представленные исполнительной дирекцией НП «Гильдия аудиторов ИПБР»;
- работу по разработке и уточнению положений Гильдии по осуществлению контроля качества;
- подписывает и утверждает документы по вопросам, входящим в компетенцию Комиссии;
- организует работу по разработке и уточнению программ обучения контролеров качества и претендентов на получение звания контролера качества.
3.4. Комиссия избирается на срок три года.
3.5. Члены Комиссии по контролю качества обязаны сохранять строгую конфиденци-альность информации, полученной ими в ходе осуществления деятельности в качестве члена Комиссии по контролю качества. Члены Комиссии несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ при разглашении конфиденциальной информации. НП «Гильдия аудиторов ИПБР», в лице Исполнительного директора, заключает с членами Комиссии соглашение о конфиден-циальности.
4. Порядок проведения заседаний и принятия решений Комиссии
4.1. Деятельность комиссии осуществляется в соответствии с планом работы, утвержденным Президентским Советом НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
4.2. Для организации текущей работы Комиссии, ведения протоколов, их оформления и хранения назначается Ответственный секретарь Комиссии из числа сотрудников дирекции НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
4.3. Заседания Комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже двух раз в квартал.
4.4. Заседания Комиссии проводятся в форме совместного присутствия всех членов Комиссии для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование, и в форме заочного обсуждения вопросов и принятия согласованных решений.
4.5. Заседания Комиссии в форме совместного присутствия.
4.5.1. На заседаниях Комиссии могут присутствовать члены Комиссии, Ответственный секретарь и приглашенные эксперты.
4.5.2. Заседание Комиссии в форме совместного присутствия считается правомочным, если на заседании присутствует более 50 процентов членов Комиссии.
4.5.3. Заседание комиссии проводит Председатель. В случае его отсутствия члены комиссии выбирают председателя из числа присутствующих членов.
4.5.4. Решения принимаются простым большинством голосов, присутствующих на заседании Комиссии. В случае равенства голосов голос Председателя является решающим. Каждый член Комиссии обладает одним голосом. При голосовании допускается учет мнения отсутствующего члена комиссии, изложенного письменно и поданного до начала заседания Комиссии.
4.5.5. Протокол очного заседания Комиссии ведет Ответственный секретарь.
4.6. Заочное обсуждение вопросов членами Комиссии.
4.6.1. Обсуждение конкретных вопросов с членами Комиссии может проводиться путем заочного (с помощью средств телекоммуникационной связи) обсуждения.
4.6.2. Для заочного обсуждения Председатель Комиссии направляет членам Комиссии подготовленные одним или несколькими членами Комиссии проекты документов и материалов по конкретным вопросам с указанием крайнего срока подачи членами Комиссии своих предложений по содержанию разосланных документов и материалов.
4.6.3. Ответственный секретарь совместно с Председателем Комиссии обобщают направленные членами Комиссии замечания и предложения по содержанию вынесенных на заочное обсуждение проектов документов и материалов и готовят итоговый вариант соответствующего документа и материала. В случае непоступления от члена Комиссии замечаний и / или предложений по проекту вынесенного на заочное обсуждение проекта документа / материала считается, что этот член Комиссии полностью согласен с представленным на обсуждение проектом документа / материала.
4.6.4. Председатель Комиссии подписывает итоговый согласованный текст вынесенного на заочное обсуждение документа. Ответственный секретарь Комиссии оформляет протокол заочного обсуждения.
4.7. Решения оформляются письменно за подписью Председателя Комиссии.
4.8. Документы, которые разрабатываются Комиссией – повестки дня, протоколы, решения, – оформляются в письменном и электронном виде и передаются на хранение в дирекцию НП «Гильдия аудиторов ИПБР». Директор (руководитель отдела) по работе с аудиторами НП «Гильдия аудиторов ИПБР» обеспечивает хранение протоколов заседаний Комиссии, а также иных документов Комиссии по контролю качества.
4.9. Ответственность за выполнение решений Комиссии несет Председатель Комиссии.
5. Обязанности и ответственность членов Комиссии
5.1. Члены Комиссии должны регулярно участвовать в заседаниях Комиссии. Если член Комиссии отсутствует без уважительной причины более чем на трех заседаниях подряд, то Председатель Комиссии принимает решение о выводе этого члена из состава Комиссии с согласия большинства членов.
5.2. Председатель Комиссии, который не справился со своими обязанностями или выполняет их недобросовестно, может быть отстранен от должности Президентским Советом НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
6. Заключительные положения
6.1. Изменения и дополнения к настоящему Положению выносятся по инициативе члена Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР», Председателя Президентского Совета НП «Гильдия аудиторов ИПБР», Президента НП «Гильдия аудиторов ИПБР», Председателя Комиссии на рассмотрение Президентского Совета и утверждаются Президентским Советом НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
