УТВЕРЖДЕН
Решением Президентского Совета
НП «Гильдия аудиторов Региональных
Институтов Профессиональных бухгалтеров»
(протокол № 2/11 от «01» марта 2011 г.)
Президент НП «Гильдия аудиторов ИПБР»
________________
В.С.Голенко
1. Требования к контролеру
1.1. Контролером качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» может стать аудитор или индивидуальный аудитор - действительный член НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
1.2. Претендент должен иметь не менее чем трехлетний опыт работы в должности аудитора.
1.3. Претендент - аудитор представляет через УМЦ, указанные в п.2.1, в Комиссию по контролю качества аудиторской деятельности НП «Гильдия аудиторов ИПБР» (далее – Комиссия по контролю качества) следующие документы:
- заявление (Приложение 1);
- копию квалификационного аттестата аудитора;
- подтверждение своевременного прохождения ежегодного повышения квалификации;
- выписка из трудовой книжки, подтверждающая опыт работы в качестве аудитора не менее 3 лет;
- копия трудового договора с аудиторской организацией для подтверждения п.1.2 (для совместителей);
- представление аудиторской организации, в котором имеются:
- согласие аудиторской организации на работу претендента в качестве контролера качества.
1.4. Претендент – индивидуальный аудитор представляет через УМЦ, указанные в п.2.1, в Комиссию по контролю качества следующие документы:
- заявление (Приложение 1);
- копию квалификационного аттестата аудитора;
- подтверждение своевременного прохождения ежегодного повышения квалификации;
- документы, подтверждающие опыт работы в качестве аудитора не менее 3 лет:
- регистрация в качестве предпринимателя без образования юридического лица;
- копии договоров и акты сдачи-приемки работ на выполнение работ по предоставлению аудиторских услуг за 3 года;
2. Порядок подготовки контролера
2.1. Претендент проходит обучение по специальной программе, утвержденной НП «Гильдия аудиторов ИПБР» (далее – Гильдия) (с обязательным изучением данного «Пакета документов»), в уполномоченной Гильдией образовательной организации (далее – УМЦ).
Реестр уполномоченных УМЦ для целей проведения обучения и тестирования контролеров качества находится на сайте НП «Гильдия аудиторов ИПБР» gipbr.ru в разделе «Контроль качества аудиторской деятельности членов Гильдии аудиторов ИПБР».
2.2. Претендент представляет документы в уполномоченный УМЦ, территориально расположенный ближе к месту жительства претендента, следующие документы:
- заявление на прохождение обучения установленной формы (Приложение 1);
- документы в соответствии с п.п. 1.3 или 1.4 настоящего Порядка.
2.3. Из претендентов, представивших необходимые документы, формируется группа для обучения.
2.4. УМЦ включает в заявку только тех претендентов, которые соответствуют требованиям раздела 1 настоящего порядка.
2.5. В случае недостаточности документов у претендента, ему предлагается представить документы дополнительно.
2.6. Если комплект документов в соответствии с п.п. 1.3 или 1.4 представлен не полностью, претендент не включается в группу обучения.
2.7. В целях ускорения процедуры формирования группы по обучению допускается предварительное представление претендентами заявления и документов в электронном виде. Оригиналы документов в бумажном виде представляются в любое время до начала обучения. В случае несоответствии бумажного и электронного вариантов документов претенденту предлагается устранить несоответствия до начала обучения. Если несоответствия не были устранены, то претендент не допускается до обучения.
2.8. После формирования группы по обучению УМЦ информирует отдел по контролю качества Гильдии о проведении обучения с указанием списка претендентов, даты проведения и формы тестирования (Приложение 2).
2.9. Список претендентов и представленные документы представляются в отдел по контролю качества Гильдии не позднее, чем за 5 дней до начала обучения. Допускается представление информации в электронном виде.
2.10. УМЦ проводит обучение в порядке и на условиях, утвержденных УМЦ для прохождения обучения по спецкурсу.
2.11. В конце обучения претендент проходит тестирование в соответствии разделом 3 настоящего Порядка.
2.12. После прохождения обучения и тестирования УМЦ направляет в отдел по контролю качества Гильдии отчет по установленной форме (Приложение 3) о результатах обучения всех зачисленных в группу претендентов.
2.13. Кандидатуры претендентов на основании представленных документов и отчет о результатах обучения рассматриваются Комиссией по контролю качества Гильдии и утверждаются Президентским советом.
2.14. Претендентам, утвержденным Президентским советом, выдается Сертификат контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» установленного образца со сроком действия 3 года (Приложение 4) с правом продления по решению Комиссии по контролю качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» на следующий срок.
2.15. Лица, получившие сертификат контролера качества, заносятся в Реестр контролеров качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
2.16. Контролеры, вновь получившие сертификат, могут самостоятельно проводить проверку только после прохождения стажировки. Стажировка предусматривает обязательное участие контролера, вновь получившего сертификат, не менее чем в 2-х проверках с действующим контролером. Назначение контролера на стажировку производит Комиссия по контролю качества. Действующий контролер самостоятельно определяет, в каких именно проверках будет принимать участие стажер. Действующий контролер должен провести стажировку в срок до 6-х месяцев со дня назначения к нему стажера. Контролер, проходящий стажировку, заполняет необходимые формы, предусмотренные для действующих контролеров (см. Порядок проведения контроля качества аудиторских услуг и назначения контролера для членов НП «Гильдия аудиторов ИПБР») По результатам стажировки действующий контролер дает отзыв о работе стажера и рекомендацию о возможности самостоятельной работы в качестве контролера или необходимости продолжения стажировки.
2.17. Все контролеры качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» в обязательном порядке проходят ежегодное повышение квалификации по тематике «Контроль качества аудиторской деятельности» не менее 40 часов в уполномоченной Гильдией УМЦ.
2.18. По окончании срока действия сертификата для его продления контролер должен представить в отдел по контролю качества сертификаты ежегодного повышения квалификации в соответствии с п. 2.17 настоящего «Порядка» и ежегодную анкету аудитора – члена НП «Гильдия аудиторов ИПБР» А1-2.
2.19. Если контролер не провел ни одной проверки в течение периода действия сертификата (3 года), он исключается из Реестра контролеров.
3. Порядок проведения тестирования
3.1. Тесты разрабатываются НП «Гильдия аудиторов ИПБР» и утверждаются Председателем Комиссии по контролю качества. Содержание тестов актуализируется с учетом изменений в законодательных и нормативных документах.
3.2. Тестирование проводится после обязательного прохождения обучения по специальной программе подготовки контролеров качества, утвержденной НП «Гильдия аудиторов ИПБР». Прохождение тестирования без предварительного обучения не допускается.
3.3. Проводиться компьютерное тестирование.
3.4. Компьютерное тестирование.
3.4.1. Для проведения компьютерного тестирования НП «Гильдия аудиторов ИПБР» заключает договор со специализированной организацией на предоставление базы тестов для проведения тестирования, установление порядка передачи результатов тестирования и назначения администратора. В техническом задании к договору указывается объем предоставляемых услуг по количеству групп, которые предполагается обучить в течение года.
3.4.2. Тест формируется методом случайной выборки из утвержденного перечня вопросов, внесенных в компьютерную базу тестов, индивидуально для каждого претендента.
3.4.3. Регистрация участника тестирования проводится администратором с обязательным предъявлением паспорта и членского билета НП «Гильдия аудиторов ИПБР» и фиксированием этих данных в протоколе (Приложение 5).
3.4.4. Тест состоит из 20 вопросов.
3.4.5. Продолжительность теста из 20 вопросов составляет — 70 минут.
3.4.6. В ходе тестирования претендент имеет право давать собственные варианты ответов, которые по окончании тестирования рассматриваются лицом, уполномоченным Комиссией по контролю качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР», в течение 5 рабочих дней.
3.4.7. По окончании тестирования автоматически формируется предварительный протокол результата экзамена. После вынесения уполномоченным лицом решения о правильности собственных вариантов ответов формируется окончательный протокол результатов тестирования, который утверждается Председателем Комиссии по контролю качества.
3.4.8. Протокол результатов тестирования передается в УМЦ для формирования отчета (п. 2.15). Копия протокола предоставляется в отдел по контролю качества Гильдии.
3.5. НП «Гильдия аудиторов ИПБР» имеет право направить на тестирование своего представителя в качестве наблюдателя.
3.6. Присутствие на тестировании посторонних лиц, кроме представителей НП «Гильдия аудиторов ИПБР» не допускается.
4. Подведение итогов тестирования, право на апелляцию и пересдачу тестирования
4.1. Претендент на звание контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР» считается успешно сдавшим тестирование, если он ответил правильно на 14 вопросов из 20 возможных.
4.2. В том случае, если претендент не согласен с результатами экзамена, он вправе апеллировать в соответствии с разделом 7 настоящего Порядка.
4.3. Претендент на звание контролера качества, не прошедший успешно тестирование, имеет право на одну пересдачу теста в течение трёх месяцев с даты тестирования.
4.4. Пересдача теста осуществляется в следующем порядке.
4.4.1. Претендент представляет в НП «Гильдия аудиторов ИПБР» заявление о пересдаче теста на звание контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР», где указывается дата и время, когда претендент намерен пересдать тест, но не более чем в течение 3- месяцев с даты первичного тестирования.
4.4.2. Уполномоченное лицо НП «Гильдия аудиторов ИПБР» сообщает претенденту время и условия прохождения повторного тестирования.
4.4.3. Если повторное тестирование прошло успешно, претенденту выдается сертификат контролера качества НП «Гильдия аудиторов ИПБР».
5. Права и обязанности УМЦ
5.1. УМЦ вправе:
- требовать представления необходимых документов от претендентов;
- принимать решение о включении в группу для обучения;
- обсуждать с представителями отдела контроля качества Гильдии вопросы обучения.
5.2. УМЦ обязан:
- представить документы претендентов в отдел по контролю качества Гильдии;
- согласовать срок проведения обучения;
- провести обучение и тестирование;
- представить отчет по результатам обучения в отдел по контролю качества Гильдии в установленной форме.
6. Права и обязанности Гильдии
6.1. Гильдия вправе:
- требовать представления необходимых документов от УМЦ;
- контролировать ход обучения контролеров качества.
6.2. Гильдия обязана:
- принять представленные претендентами документы от УМЦ;
- получить и утвердить от УМЦ отчет по результатам обучения на звание контролера качества в установленной форме;
- выдать сертификат контролера качества претенденту, успешно прошедшему обучение и тестирование.
7. Порядок подачи апелляции по результатам тестирования
7.1. В случае несогласия с результатами тестирования претендент имеет право подать апелляцию.
7.2. Апелляционные заявления (Приложение 6) подаются в Комиссию по контролю качества Гильдии. Датой подачи заявления считается дата регистрации заявления в НП «Гильдия аудиторов ИПБР». В случае отправки заявления по почте датой подачи заявления считается дата почтового отправления, подтвержденная почтовым штемпелем.
7.3. Апелляция проводится в следующем порядке:
7.3.1. Не позднее 30 дней со дня прохождения первого тестирования претендент вправе подать в Комиссию по контролю качества заявление на апелляцию.
7.3.2. Комиссия по контролю качества рассматривает апелляцию претендента в течение 15 дней со дня поступления в НП «Гильдия аудиторов ИПБР». Решение Комиссии оформляется протоколом заседания и утверждается председателем Комиссии.
7.3.3. Выписка из протокола заседания Комиссии и содержание вопросов теста, на которые даны неправильные ответы, направляются претенденту в течение 5 дней со дня утверждения протокола.
7.4. Повторная апелляция не допускается.
Скачать файл
